浅析公司人格否认制度/蔡敏峰

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中国银行


中国银行关于下发《预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法》的通知

1994年4月6日，中国银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，总行营业部（3）：
根据财政部《非贸易非经营性外汇财务管理暂行规定》，总行制定了《预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法》，现将其印发你行，望遵照执行。

附：预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法
为贯彻落实财政部《非贸易非经营性用汇财务管理暂行规定》（以下简称《规定》），特制定本操作办法。
一、增设“0587预算内购汇人民币限额”表外科目
凡财政部核拨预算内非贸易非经营性购汇人民币限额及本年度退汇时，收入本表外科目；用汇单位购买外汇及上级单位委托我行向下级单位拨付限额时，付出本表外科目。
此科目按用汇单位分设帐户。
二、调拨入帐
（一）财政部委托调拨
1．总行首先应在“0587”科目下为财政部设分户帐，按财政部每年核准数记：
收：0587预算内购汇人民币限额——财政部
2．总行凭财政部下达的“预算内非贸易非经营性购汇人民币限额调拨单”办理入帐，其中凭“调拨单”第二联核销财政部限额帐户余额：
付：0587预算内购汇人民币限额——财政部
同时分行凭总行营业部盖有人民币限额调拨专用章（专用章印模见附件）“调拨单”第三联记入用汇单位帐户：
收：0587预算内购汇人民币限额——用汇单位
3．总行凭每季财政部核拨给地方财政厅、局的“购汇人民币限额调拨单”办理调拨手续，调拨单第二联总行作表外科目付出传票附件，同时核销财政部帐户余额：

付：0587预算内购汇人民币限额——财政部
分行收到总行营业部寄来盖有人民币限额调拨专用章（专用章印模见附件）的调拨单第三联后，记入用汇单位帐户：
收：0587预算内购汇人民币限额——财政厅、局
（二）中央单位委托总行调拨给下属单位限额时，总行凭中央单位“购汇人民币限额调拨单”核销其帐户限额：
付：0587预算内购汇人民币限额
三、属于财政部《规定》第四条第（九）项“经批准的其他人民币预算内用汇”之列的，用汇单位需凭财政部门批准件到我行办理用汇申请。
四、帐户设置及管理
（一）我行应根据财政部（厅、局）的批准，如用汇单位开立分户帐，如不设立分户帐则用汇单位一律使用财政部（厅、局）的一个帐户进行收付。
（二）凡在我行开立“预算内购汇人民币限额”帐户的购汇单位，均需在我行预留印鉴。用汇申请书、退汇申请书以及汇款申请书必须加盖预留印鉴。
（三）银行经办、复核人员在办理帐户的收支时，必须核符开户印鉴后，方可办理帐户收支手续。
（四）购汇单位人民币限额帐户不得透支、不得相互调剂、银行经办、复核人员在办理帐户支付前必须查实帐户余额足够支付后方可办理有关手续。
五、售汇业务手续
（一）用汇单位在购汇时需填制“预算内非贸易非经营性用汇申请书（一式四联）”（《规定》中的“非贸易外汇支出申请书”）。经办人员办理售汇时首先审核用汇单位的印鉴（四联均盖）是否与开户时预留印鉴相符，其次查实该帐户内限额是否足够支付，经审核无误后，将买汇金额按我行公布的当日外汇卖出价折成人民币汇入“用汇申请书”人民币金额栏内，并在用汇申请书及汇款申请书上加盖“人民币限额已销”章（一式四联均盖）。“用汇申请书”第一联作表外科目传票，第二联为我行售汇业务传票附件，第三联每周（或每月）汇总寄送财政部（厅、局），由其监督购汇单位预算内购汇人民币限额帐户使用情况，第四联退用汇单位留存。同时核销用汇单位人民币购汇限额帐，会计分录为：
借：810外事企业活期存款或其他科目 人民币
贷：930系统外汇买卖 人民币
借：930系统外汇买卖（卖出价） 外 币
贷：832汇出汇款或其他科目 外 币
同时，记：付0587预算内购汇人民币限额
每日营业终了，经办人员打印出当日的业务清单应与用汇申请书第三联核
对相符。
六、退汇业务手续
我行凭退汇单位出具的“预算内非贸易非经营性用汇退汇申请书（一式四联）”（《规定》中的“非贸易外汇退汇通知书”）办理退汇手续。经办人员按规定审核退汇申请书无误后即按我行当日公布的外汇买入价（现钞按买入现钞价）折成人民币填入退汇申请书人民币金额栏（旅行支票扣除手续费后折成人民币填写），然后加盖有关业务公章，经复核人员复核无误后，第一联中国银行记帐凭证作表外科目收入传票，第二联为我行退汇业务传票附件，第三联每周（或每月）汇总寄送财政部（厅、局），第四联退用汇单位留存，年度内的退汇应同时记入退汇单位购汇人民币限额帐户内，会计分录为：
借：701现金或其他科目 外 币
贷：930系统外汇买卖 外 币
借：930系统外汇买卖 人民币
贷：810外事企业活期存款或其他科目 人民币
同时，收0587预算内购汇人民币限额
但应注意跨年度的退汇限额不再记收退汇单位人民币限额帐户内。
七、对帐
（一）我行应每月将预算内购汇单位人民币限额帐户余额表、每周（或每月）将用汇及退汇申请书第三联寄送财政部（厅、局），属上级单位调拨购汇人民币限额单位的用汇申请书、退汇申请书第三联寄送原调拨单位隶属的财政部门。
（二）每月为用汇单位提供一份对帐单，由用汇单位与我行核对帐户的使用情况。
（三）用汇单位每年度终了应与银行核对帐务，办理签证手续，具体办法另定。
八、帐户余额效期
按财政部规定，预算内购汇人民币限额帐户余额年度终了由我行自行注销，核减各帐户余额，帐户余额应为零，不得跨年度使用。核销余额时：
付：0587预算内购汇人民币限额
本操作办法自1994年4月1日起执行。
1994年一季度预拨的外汇额度于1994年3月31日注销。
本操作办法中所使用的各种凭证均由财政部门提供，在新凭证尚未印出之前，请各行仍用原来的旧凭证代替，主要有以下几种：
1．预算内非贸易非经营性购汇人民币限额调拨单。
2．预算内非贸易非经营性用汇申请书。
3．预算内非贸易非经营性用汇退汇通知书。
4．预算内非贸易非经营性签证单。


商务部


中华人民共和国商务部令

二○○五年 第19号

《外商投资国际货物运输代理企业管理办法》已于2005年10月19日经由中华人民共和国商务部第十五次部务会议修订通过，现将修订后的《外商投资国际货物运输代理企业管理办法》予以发布，自2005年12月11日施行。


部长：薄熙来
2005年12月1日


外商投资国际货物运输代理企业管理办法

第一条 为促进中国国际货运代理业的健康发展，规范外商投资国际货物运输代理企业的设立及经营行为，根据有关外商投资企业法律、法规和《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称的外商投资国际运输代理企业是指外国投资者以中外合资、中外合作以及外商独资形式设立的接受进口货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，为委托人办理国际货物运输及相关业务并收取服务报酬的外商投资企业（以下简称外商投资国际货运代理企业）。
第三条 外商投资设立经营国际快递业务的国际货运代理企业由商务部负责审批和管理；外商投资设立经营其它业务的国际货运代理企业由各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门（以下简称省级商务主管部门）负责审批和管理。
本办法实施前已设立的外商投资国际货运代理企业，如不从事国际快递业务，其变更等事项由注册地省级商务主管部门负责代理。
第四条 外商投资国际货运代理企业应遵守中华人民共和国法律、行政法规及相关规章，其
正当经营活动及合法权益受中国法规律的保护。
第五条 外商投资者可以合资、合作方式在中国境内设立外商投资国际货运代理企业。
自2005年12月11日起，允许设立外商独资国际货运代理企业。
外国投资者可以收购股权方式收购已设立的国际货运代理企业，但股权比例以及投资者资质须符合本规定要求，涉及国有资产须按有关法律、法规的规定办理。
第六条 设立外商投资国际货运代理企业注册资本最低限额为100万美元。
第七条 经批准，外商投资国际货运代理企业可经营下列部分或全部业务：
（一）订舱（船租、包机、包舱）、托运、仓储、包装；
（二）货运的监装、监卸、集装箱拼装拆装、分拨、中转及相关的短途运输服务；
（三）代理报关、报验、报检、保险；
（四）缮制有关单证、交付运费、结算及交付杂费；
（五）国际展品、私人物品及过境货物运输代理；
（六）国际多式联运、集运（含集装箱拼箱）
（七）国际快递（不含私人信函和县级以上党政机关公文的寄递业务）
（八）咨询及其他国际货运代理业务。
第八条 从事信件和信件性质物品（不含私人信函和县级以上党政军机关公文的寄递业务）国际快递业务的企业经商务主管部门批准后应向邮政部门办理邮政委托手续。
第九条 设立外商投资国际货运代理企业就按国家现行的有关外商投资企业的法律、法规所规定的程序，向省级商务主管部门呈报第十条规定的文件。
省级商务主管部门自收到全部申报文件30日内，作出同意或不同意的决定，经审查的批准的，颁发《外商投资企业批准证书》；不予批准的，书面说明理由。根据本规定第三条及其他外商投资法律法规超过省级商务主管部门审批权限的，省级商务主管部门应在对报送文件进行初审后，自收到全部申请文件之日起15日内上报商务部。
商务部应收到全部申报文件60日内，作出同意或不同意的决定，经审查批准的，颁发《外商投资企业批准证书》；不予批准的，书面说明理由。
第十条 设立外商投资国际货运代理企业需提供如下文件：
（一）申请书；
（二）项目可行性研究报告；
（三）设立外商投资国际货运代理企业的合同、章程，外商独资设立国际货运借企业仅需提供章程；
（四）董事会成员名单及各方董事委派书；
（五）工商部门出具的企业名称预核准通知书；
（六）投资者所在国或地区的注册登记证明文件及资信证明文件。
第十一条 外商投资国际货运代理企业正式开业满1年且注册资本全部到位后，可申请在国内其他地方设立分公司。分公司的经营范围应在其总公司的经营范围之内。分公司民事任由总公司承担。
外商投资国际货运代理企业每设立一个从事国际货物运输代理业务的分公司，应至少增加注册资本50万人民币。如果企业注册资本已超过最低限额，超过部分，可作为设立公司的增加资本。
第十二条 申请设立分公司，应向总公司所在地省级商务主管部门提出申请，由总公司所在地省级商务主管部门在征得拟设立分公司所在地省级商务主管部门同意意见后批准。根据本规定的第三条及其他外商投资法律法规超过省级商务主管部门审批权限的，省级商务主管部门应在初审后将全部申请材料及拟设立分公司所在地商务主管部门的同意意见函上报商务部，由商务部负责审批。审批程序时限同第九条。
第十三条 外商投资国际货运代理企业设立分公司需提供以下文件：
（一）申请书；
（二）董事会决议；
（三）如增资，需提交有关增资的董事会决议及增资事项对合营合同、章程的修改协议，外商独资国际货运代理企业仅需提交章程修改协议。
（四）企业验资报告。
第十四条 鼓励外商投资国际货运代理企业参加中国国际货代协会、中国外商投资企业协会等民间团体及同业行会，自觉接受同业监督和指导。
第十五条 香港、台湾、澳门地区的公司、企业、其他经济组织和个人在大陆投资设立国际货运代理企业，参照本规定办理。
第十六务 外商投资企业申请增加国际货物运输代理业务的，参照本规定办理。
第十七条 外商投资国际货运代理企业的备案工作由商务部统一负责，具体事宜由商务部另行通知。
第十八条 本办法由商务部负责解释。
第十九条 本办法自2005年12月11日施行，原《外商投资国际货物运输代理企业管理办法》（对外贸易经济合作部令[2002]第36号）和《〈外商投资国际货物运输代理企业管理办法〉补充规定》（商务部令[2003]第12号）一并废止。

附件
为了促进香港、澳门与内地建立更紧密经贸关系，鼓励香港服务提供者和澳门服务提供者在内地设立从事国际货运代理业务的企业，根据国务院批准的《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的按排》及其补充协议和《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》及其补充协议，现就香港和澳门投资者投资国际货物运输代理业作如下补充规定：
一、允许香港服务提供者和澳门服务提供者在内地以合资、合作、独资的形式设立国际货运代理企业。
二、符合条件的香港服务提供者和澳门服务提供者在内地投资设立国际货运代理企业的注册资本最低限额应当符合下列要求：
（一）经营海上国际货物运输代理业务的，注册资本最低限额为500万元人民币；
（二）经营航空国际货物运输代理业务的，注册资本最低限额为300万元人民币；
（三）经宫陆路国际货物运输代理业务的，注册资本最低限额为200万元人民币。
经营前款两项以上业务的，注册资本最低限额为其中最高一项的限额。
三、香港服务提供者和澳门服务提供者在内地投资设立的国际货运代理企业在缴齐全部注册资本后，可申请在国内其他地方设立分公司。每设立一个分公司，应当增加注册资50万元。如果企业注册资本已超过最低限额，则超过部分，可作为设立分公司的增加资本。
四、本办法中香港服务提供者和澳门服务提供者应分别符合《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》和《内地与澳门关于建立更紧密经贸关系的安排》中关于“服务提供者”定义及相关规定的要求。
五、香港服务提供者和澳门服务提供者申请设立国际货运代理企业的其他规定，仍按本办法执行。