关于发布营运客车类型划分及等级评定等8项交通运输行业标准的公告

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国家税务总局


税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）
1996年9月28日，国家税务总局

第一条 为了促进税务机关正确实施行政处罚行为，保护公民、法人和其他组织的合法权利，根据《中华人民共和国行政处罚法》和《国务院关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》，制定本实施办法。
第二条 税务机关实施税务行政处罚，除依法可以当场作出行政处罚决定的外，均适用本实施办法。
第三条 对各类税务案件的调查取证由税务机关的有关调查机构负责；对案件调查结果的审查由税务机关负责人指定的比较超脱的机构（以下简称审查机构）负责。
第四条 税务机关的调查机构对税务案件进行调查取证后，对依法应当给予行政处罚的，应及时提出处罚建议，制作《税务行政处罚事项告知书》并送达当事人，告知当事人作出处罚建议的事实、理由和依据，以及当事人依法享有的陈述、申辩或要求听证权利。
第五条 税务机关的调查机构应当充分听取当事人的陈述、申辩意见，并对陈述、申辩情况进行记录或制作《陈述申辩笔录》。
第六条 调查终结，调查机构应当制作调查报告，并及时将调查报告连同所有案卷村料移交审查机构。
移交的调查报告主要包括下列内容：
（一）当事人的基本情况；
（二）当事人的违法事实及证据；
（三）告知情况；
（四）当事人的陈述申辩情况；
（五）处罚建议；
（六）其他。
第七条 审查机构收到调查机构移交的案卷后，应对案卷材料进行登记，填写《税务案件审查登记簿》。案卷登记应主要包括下列内容：
（一）调查案件来源资料；
（二）事实证据材料；
（三）告知材料；
（四）陈述、申辩意见记录或《陈述申辩笔录》；
（五）调查报告；
（六）其他有关资料。
案卷材料不全的，可以通知调查机构增补。
第八条 审查机构应对案件下列事项进行审查：
（一）调查机构认定的事实、证据和处罚建议适用的处罚种类、依据是否正确；
（二）调查取证是符合法定程序；
（三）当事人陈述、申辩的事实、证据是否成立；
（四）经听证的，当事人听证申辩的事实、证据是否成立。
第九条 审查机构应在自收到调查机构移交案卷之日起10日内审查终结，制作审查报告，并连同卷材料报送本级税务机关负责人审批。
审查报告主要包括下列内容：
（一）基本案情；
（二）调查机构调查认定的事实、证据和处理建议；
（三）陈述、申辩情况；
（四）听证情况；
（五）审查机构审查认定的事实、证据，适用法律及处理建议；
（六）其他。
听证期间不计算在审查期限内。
第十条 税务机关负责人认为调查报告或审查报告有重大错误的，可以将案卷材料退回调查机构或审查机构重新处理。
第十一条 审查机构应自收到本级税务机关负责人审批意见之日起3日内，根据不同情况分别制作以下处理决定书报送本级税务机关负责人签发：
（一）有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体情况予以处罚，制作决定书；
（二）违法行为轻徽，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚，制作《不予行政处罚决定书》；
（三）违法事实不能成立的，不得予以行政处罚，制作决定书；
（四）违法行为已构成犯罪的，移送司法机关，制作决定书。
第十二条 调查机构或其他执行机构应在处理决定书送达和执行以后将处理决定书和执行报告抄送审查机构备查。
第十三条 重大复杂的税务行政处罚案件，应自作出处理决定之日起5日内报上一级税务机关备案。
第十四条 本实施办法除适用所附4种税务文书格式外，需要制作的其他税务文书可参照适用国家税务总局《税务稽查工作规程》规定的税务文书格式。
第十五条 本实施办法由国家税务总局负责解释。
第十六条 本实施办法自1996年10月1日起执行。
附：四种文书格式（略）


监察部 人力资源和社会保障部 海关总署


监察部第24号令


海关工作人员处分办法



第一章　总 则


第一条 为了严明海关纪律，规范海关工作人员的行为，保证海关及其工作人员依法履行职责，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条 海关工作人员应当严格遵守海关工作人员纪律的规定。海关工作人员违法违纪，应当承担纪律责任的，依照本办法给予处分。
海关缉私警察违法违纪应当承担纪律责任的，适用《公安机关人民警察纪律条令》的规定；《公安机关人民警察纪律条令》没有规定的，适用本办法。
法律、行政法规、国务院决定和国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对海关工作人员处分另有规定的，从其规定。
第三条 海关工作人员违法违纪，应当承担纪律责任的，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分。
海关有违法违纪行为，需要追究纪律责任的，对负有责任的领导人员和直接责任人员给予处分。
第四条 对受到处分的海关工作人员，应当依照有关规定延期晋升、降低或者取消关（警）衔。
第五条 海关工作人员违法违纪涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。


第二章 违法违纪行为及其适用的处分

第六条 参与、包庇或者纵容走私的，给予开除处分。
传授逃避海关监管方法的，给予开除处分。
第七条 有下列行为之一，造成不良后果的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）违反规定对进出境运输工具、货物、物品进行监管，或者违反规定审核进出境运输工具、货物、物品的报关单、申报单及随附单证的；
（二）违反规定对保税货物进行监管的；
（三）违反规定进行税收征管的；
（四）违反规定进行免税店或者免税商品管理的。
第八条 有下列行为之一的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）隐匿、伪造、变造、故意损毁海关单证、工作记录、作业手续、法律文书、海关专业认定、调查案件证据材料等海关资料的；
（二）利用职权干扰执法办案或者强令违法办案的；
（三）违反规定对企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证或者其他有关资料、进出口货物进行稽查的。
第九条　有下列行为之一的，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：
（一）违法检查他人身体、住所或者场所的；
（二）违法检查、封存或者扣留进出境运输工具、货物、物品，或者违法解除封存、扣留等措施的；
（三）违法设定或者实施税收强制措施或者税收保全措施的；
（四）有其他违反规定实施行政强制措施的行为。
第十条 有下列行为之一，造成不良后果的，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：
（一）违反规定办理取样、送检、化验、检验业务的；
（二）违反规定办理报关员发证、登记、计分、考核或者报关单位注册登记等手续的；
（三）违反规定确定或者调整企业管理类别的；
（四）有其他违反规定办理海关手续行为的。
第十一条 违反规定录入、修改、复制、传播、删除或者向他人提供海关数据，造成不良后果的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第十二条 私分、挪用、调换、损毁、丢失或者违反规定变卖被封存、扣留、收缴、没收财物的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第十三条 有下列行为之一的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排的；
（二）违反规定干预和插手工作对象的正常生产经营活动，谋取私利的；
（三）在工作对象的企业投资入股的；
（四）利用职权和职务上的影响，将本人或者亲友应当支付的费用，由工作对象支付、报销的；
（五）违反海关有关回避规定，经责令改正仍不改正的；
（六）收受与行使职权有关的工作对象的财物的；
　　（七）长期占用工作对象的交通工具或者其他物品的。
第十四条 遗失海关印章、防伪印油、海关业务智能卡、读卡器、密钥等，造成不良后果的，给予警告、记过或者记大过处分。
第十五条 对工作对象态度蛮横、行为粗暴、故意刁难，造成不良影响的，给予警告、记过或者记大过处分。
第十六条 编造或者故意散播有关海关工作的虚假信息，损害海关声誉的，给予警告、记过或者记大过处分。


第三章 附 则

第十七条 处分的程序和不服处分的申诉，依照《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等有关法律法规的规定办理。
第十八条 本办法所称“海关工作人员”，包括海关所属公务员和经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理的工作人员。
第十九条　本办法由监察部、人力资源社会保障部、海关总署负责解释。
第二十条　本办法自2012年5月1日起施行。