商业部系统内部审计工作规定
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商业部系统内部审计工作规定
商业部
商业部系统内部审计工作规定
商业部
（1990年6月2日商业部以（90）商审字第139号文发布） 废止理由：随新规定实施而失效
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合商业部系统实际情况，制订本规定。
第二条 商业部系统内部审计，是国家审计体系的组成部分。
各级商业（含粮食、供销，下同）主管部门、企业事业单位实行内部审计制度，以加强内部的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 商业部系统县（市）级以上（包括县级）的各级主管部门，大、中型企业，基本建设单位和财务收支金额较大的事业单位，应设置独立的内部审计机构；审计业务较少的单位和企业、事业单位，可设置专职审计人员。
第四条 各级商业主管部门和企业、事业、基本建设单位的内部审计机构在本部门、本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及下属单位财务收支合规合法性及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导人负责并报告
工作。
第五条 各级商业主管部门内部审计机构，在业务上受同级国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。各企业、事业、基本建设单位内部审计机构在业务上受当地审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。
第六条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
（一）财务计划或者单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部控制制度的健全、有效和执行情况；
（四）国家和单位资产的管理情况；
（五）专项资金的来源、使用；
（六）国家财经法纪的执行情况；
（七）承包、租赁经营的有关审计事项；
（八）经理（主任、厂长）离任经济责任的有关审计事项；
（九）所在单位领导人交办的和审计机关委托的其他审计事项。
第七条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
第八条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。
第九条 根据内部审计工作的需要，本单位及下属单位应当按时向其主管部门（单位）的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算、报表和文件、资料等。
第十条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（二）参加本单位和被审单位的有关会议；
（三）对审计中的事项进行调查，要求被审计单位和有关部门、单位和有关人员介绍情况，并索取证明材料；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
（五）对阻挠、设置障碍、拒绝提供有关资料，影响或破坏内部审计工作的，经单位领导人批准，采取封存帐册、冻结资财等必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（六）提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
（七）对遵守和维护财经纪律，注意经济效益并有显著成绩的单位或个人，提出通报表扬，给予适当奖励的建议，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（八）对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关反映。
第十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市商业主管部门要在管理权限范围内，制订本系统内部审计机构经济处理、处罚的具体规定。
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）各部门、各单位的内部审计机构要根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，制订审计项目计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施。
（二）实施审计前，应当发出《审计通知书》通知被审计单位。
（三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应在十日内提出书面意见。
审计报告和被审计单位对审计报告的意见一并报送本单位领导，由单位做出审计结论和决定。经本单位作出并下达的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
（四）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。该领导人应当在三十日内作出处理决定。申诉期间，原审计决定应照常执行。
（五）内部审计机构可在审计决定下达后的一定时间，进行后续审计，检查其审计决定的执行情况。如发现不执行审计决定的，应查明原因按有关规定予以处理。
第十三条 内部审计机构对已办理的工作计划、文件、工作总结、专案、审计报告、审计结论及决定等有关资料必须按照审计署、国家档案局《审计文件材料立卷、归档工作试行程序》，建立审计档案，妥善保管。
第十四条 内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求对其进行指导的上一级主管单位的意见。
按照国家规定，评定内部审计人员的专业技术任职资格，聘任内部审计专业人员。
第十五条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞蔽，泄露秘密，玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复；如有打击报复的，应提请有关部门按《中华人民共和国审计条例》第三十四条的规定处理。
第十六条 内部审计机构和人员工作成绩显著的，主管部门、单位依照国家有关规定给予表扬或奖励；对违反本规定的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第十七条 商业部系统归口管理的集体商业组织的内部审计工作，也按本规定执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市、计划单列市商委、商业厅（局）、粮食厅（局）、供销社，可根据本规定并结合本地区的实际情况制定实施办法。
第十九条 本规定由审计署驻商业部审计局负责解释。
第二十条 本规定自发布之日起施行。一九八六年五月二十三日发布的《商业部系统内部审计工作试行办法》同时废止。
1990年6月2日
市人民政府办公室关于印发遵义市建设领域农民工工资支付担保暂行办法的通知
贵州省遵义市人民政府办公室
市人民政府办公室关于印发遵义市建设领域农民工工资支付担保暂行办法的通知
各县、自治县、区（市）人民政府，新蒲新区管委会，市人民政府各工作部门：
《遵义市建设领域农民工工资支付担保暂行办法》已经市人民政府同意，现印发你们，请认真贯彻落实。
二0一一年十月十七日
遵义市建设领域农民工工资支付担保暂行办法
第一章 总 则
第一条 为维护工程建设领域农民工合法权益，健全和完善建筑市场运行机制，规范施工企业工资支付行为，预防和解决拖欠克扣农民工工资问题，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国担保法》、劳动保障部建设部《关于印发〈建设领域农民工工资支付管理暂行办法〉的通知》和《贵州省人民政府办公厅转发省劳动保障厅省建设厅关于建立和实行贵州省建筑业企业务工人员工资支付保障金制度意见的通知》等有关法律法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内从事房屋建筑、市政基础设施、交通、水利、电力、通讯、地质灾害治理、国土整治、园林绿化等工程项目建设的总承包施工企业（以下简称施工企业），应按照本办法的规定提供农民工工资支付担保。
第三条 本办法所称农民工工资支付担保是指为确保施工企业按照国家有关规定履行按时足额支付农民工工资的义务，在进场施工前向人力资源社会保障部门提交的相关保证。
第二章 工资支付担保方式和期限
第四条 农民工工资支付担保，以其施工的工程项目造价为计算基数，对该项目有效。
农民工工资支付担保可以采取预缴务工人员工资支付保障金或提交担保公司出具的农民工工资支付担保书两种方式。
第五条 采用预缴务工人员工资支付保障金方式的施工企业，应将保障金存入当地人力资源社会保障部门设立的资金专户，并同时提交可动用保障金垫付被拖欠农民工工资的书面承诺。
第六条 采用提交担保公司出具的工资支付担保书进行农民工工资支付担保的施工企业，应将担保书原件提交人力资源社会保障部门留档备查。
第七条 农民工工资支付担保期限应从施工企业提交工资支付担保之日起至该工程项目办理竣工验收备案手续后60日止。
第八条 农民工工资支付担保有效期限届满，施工企业可申请解除工资支付担保或者退还工资支付保障金。提出申请时应提交该工程项目工资支付情况的相关资料，包括务工人员花名册、工资表及有关工资支付的财务报表、公示情况等。
采取缴存保障金方式进行农民工工资支付担保的，人力资源社会保障部门在收到施工企业申请退还工资支付保障金之日起2个工作日内进行审查，并作出是否同意退还保障金的决定。
采取提交担保书方式担保的，人力资源社会保障部门在收到施工企业和担保公司共同出具的解除担保合同、退还担保保证金的申请之日起2个工作日内进行审查，并作出是否同意解除担保合同和退还保证金的决定。
第三章 担保额度和费率
第九条 预缴务工人员工资支付保障金比例为工程造价的3%。根据工程项目实施时间可按年度缴纳，首次缴存保障金最高不超过50万元。
施工企业信用档案中连续3年无拖欠务工人员工资、无违反劳动用工管理规定等不良记录的，如选择预缴工资支付保障金可按工程造价的1%缴纳保障金。
第十条 在3年内有不良信用记录或者发生因拖欠农民工工资引发群体性事件的施工企业，应当预缴务工人员工资支付保障金。
除前款规定的施工企业以外，其余施工企业可以选择提交担保公司出具的工资支付担保书进行农民工工资支付担保，其担保额度为工程造价的10%。
第十一条 为维护健康的市场秩序，防止不正当竞争，担保公司向被担保的施工企业收取担保费实行指导费率。
担保费以担保额度为计算基数，年担保费率为担保额度的5%以内，具体费率和结算方式由担保公司与施工企业自主协商确定。
第四章 工资支付担保确认书
第十二条 人力资源社会保障部门在收到施工企业缴存的工资保障金或工资支付担保书后，应当出具工资支付担保确认书。
第十三条 相关行政主管部门和行业主管部门在颁发施工许可证或批准开工报告时，应查验人力资源社会保障部门出具的工资支付担保确认书，凡未取得工资支付担保确认书的建设项目，不得颁发施工许可证或批准开工报告。
第五章 担保公司的准入、权利和义务
第十四条 在我市范围内开展农民工工资支付担保业务的担保公司，应符合以下条件：
（一）持有《融资性担保机构经营许可证》，依法在我市工商行政管理部门备案登记，有完整的组织机构和从事担保业务的专业人员；
（二）注册资金5000万元以上（含5000万元），具备相应的担保能力；
（三）近3年内无不良信用纪录；
（四）法律、法规规定的其它条件。
第十五条 担保公司在市人力资源社会保障部门备案时应提交以下申报资料：
（一）担保业务申请书；
（二）公司简介；
（三）企业法人营业执照副本及复印件；
（四）税务登记证副本及复印件；
（五）法定代表人身份证及复印件；
（六）担保机构备案登记证书及复印件；
（七）农民工工资支付担保承诺书；
（八）处理拖欠农民工工资群体性事件应急预案。
第十六条 担保公司实施农民工工资支付担保行为，应按担保额度的10%缴纳担保保证金，存入人力资源社会保障部门设立的资金专户，并同时提交可动用保证金垫付被拖欠农民工工资的书面承诺。
第十七条 担保公司的权利和义务：
（一）担保公司享有的权利：
向被担保的施工企业收取担保费。
有权要求被担保的施工企业提供相应的反担保。
对被担保的施工企业实行保中监管，跟踪调查农民工工资发放情况。被担保企业应积极配合，提供必需的资料。
法律法规规定的其它权利。
（二）担保公司的义务：
积极与人力资源社会保障部门和项目建设行政主管部门协作，共同做好农民工工资支付担保工作。发现被担保的施工企业有拖欠工资隐患和苗头，应采取有效措施进行解决，并将情况及时向人力资源社会保障部门和建设行政主管部门报告。
在担保有效期内，不得撤保，担保合同到期后，方能解除担保关系。
在确认被担保施工企业不能按时足额支付农民工工资时，担保公司应按照担保协议先行予以代偿；
法律法规规定的其它义务。
第六章 法律责任
第十八条 施工企业未依法及时结算农民工工资，经查证属实的，由人力资源社会保障部门责令限期支付，逾期不能支付的，用工资保障金或担保保证金垫付。
用工资保障金垫付拖欠农民工工资的，施工企业应从垫付之日起5个工作日内，向人力资源社会保障部门设立的资金专户补交与垫付金额相同的工资保障金。
用担保保证金垫付拖欠农民工工资的，担保公司应从垫付之日起5个工作日内，向人力资源社会保障部门设立的资金专户补交与垫付金额相同的担保保证金。
第十九条 施工企业有下列情形之一的，由人力资源社会保障部门按相关规定处理后，通报人民银行和项目建设行政主管部门或行业主管部门。情节严重的，取消其在本市范围内的招标投标资格。
（一）未按时足额支付农民工工资，经责令拒不改正的；
（二）不提供担保书或拒不缴纳（补足）工资保障金的；
（三）恶意制造拖欠工资假象，采取欺瞒方式退领（套取）工资保障金或工程款的；
（四）因拖欠克扣农民工工资导致发生二次以上群体性事件的；
（五）法律法规规定的其它情形。
第二十条 担保公司不履行代偿义务或者拒不补足担保保证金的，人力资源社会保障部门暂停受理该担保公司出具的担保书。因担保公司不履行代偿义务而引发群体性事件的，应依法追究担保公司的责任，并由市人力资源社会保障部门将有关情况抄送住房和城乡建设局、工业和能源委员会、人民银行等有关部门。
第二十一条 建设工程项目发包人应当按照建设施工合同，及时足额拨付工程款，督促施工企业将工资直接发放到务工人员手中。
建设工程项目发包人应配合人力资源社会保障部门处理施工企业拖欠农民工工资问题，并按要求提供相关资料。
凡是有拖欠农民工工资问题的建设工程项目，相关建设行政部门和行业主管部门不得办理竣工验收备案手续。
第七章 部门职责
第二十二条 人力资源社会保障部门依法对农民工工资支付情况进行监督检查，牵头处理建设领域拖欠农民工工资问题，受理对未按照国家规定或者劳动合同约定及时足额支付劳动者报酬的举报投诉，并负责及时向行政监察机关通报监管和查验中发现的违规情况，提出责任追究的意见和建议。
住建、交通、水利、教育、卫生、国土等行政主管部门和电力、通讯等行业主管部门负责监管所属建设工程项目，严格把好招标投标资格、施工许可和开工报告准入关，监督建设单位工程款拨付情况，牵头处理工程款纠纷，协助处理拖欠农民工工资问题，防止拖欠克扣务工人员工资行为的发生。
工业能源主管部门负责担保公司的日常监管工作，指导和约束担保公司的担保行为，协助处理拖欠农民工工资问题。
人民银行负责建设单位、施工企业和担保公司的征信管理、信用纪录工作，将担保公司代偿情况、建设单位或施工企业拖欠工资和工资保障金信息纳入征信系统管理，协助处理拖欠农民工工资问题。
公安部门协助处理拖欠农民工工资问题，负责依法处置群体性事件中的违法人员，严厉打击涉嫌犯罪的欠薪逃匿、违法讨薪行为。
工会组织依法对用人单位遵守劳动保障法律法规的情况进行监督，并向相关部门提出建议、意见。
行政监察机关对违反国家有关法律法规和本办法规定，不认真履行监管职责，造成不良后果的相关单位和工作人员，应严肃追究责任。
第八章 附 则
第二十三条 本办法由遵义市人力资源和社会保障局商有关部门负责解释。
第二十四条 本办法自2012年1月1日起施行。
转发人民银行“关于印发《颁发货币发行，出纳专业荣誉证书试行办法》的通知”的通知
中国建设银行
转发人民银行“关于印发《颁发货币发行，出纳专业荣誉证书试行办法》的通知”的通知
1991年10月14日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将人民银行银发（1991）260号“关于印发《颁发货币发行、出纳专业荣誉证书试行办法》的通知”转发你们，并根据我行情况作如下补充：
一、凡在我行从事现金出纳工作（包括原在人民银行或其他专业银行从事货币发行、现金出纳工作，调入建设银行后仍从事现金出纳工作）的人员，累计专业工龄满25年，累计管库满15年或累计专职复点满20年的，均可按照试行办法的规定，申请颁发《货币发行、出纳专业荣誉证书》（以下简称证书）。
二、《证书》从1992年起，每两年（逢双年）颁发一次。每颁发年的年初，符合条件的人员，由所在行、处填报《证书》申报表（即银发（1991）260号文附式），逐级报各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，经各分行出纳、人事部门审查核准后，于1992年1月15日前汇总报总行财会部。
三、各行要按照人民银行和总行的要求，认真组织做好颁发《证书》的工作。
附件：关于印发《颁发货币发行、出纳专业荣誉证书试行办法》通知
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行：
为鼓励从事货币发行和出纳工作的人员热爱本职工作，增强其职业荣誉感，表彰他们在货币发行和出纳工作岗位上为社会主义建设事业所作的贡献，人民银行总行决定为长期从事货币发行和出纳工作的人员颁发荣誉证书。现将《颁发货币发行、出纳专业荣誉证书试行办法》印发给你们，请认真组织执行。
有关证书颁发的具体事宜另行通知。
附：颁发货币发行、出纳专业荣誉证书试行办法
第一条 为鼓励从事货币发行、出纳工作的人员热爱和做好本职工作，增强职业荣誉感，表彰其为货币发行、出纳工作所作的贡献，特制定本试行办法。
第二条 颁发范围，凡在人民银行、各专业银行从事货币发行、出纳工作的人员，累计专业工龄满25年，累计管库15年或专职复点满20年的均可按照本试行办法的规定颁发《货币发行、出纳专业荣誉证书》（简称《证书》，下同）。
在货币发行、出纳岗位上离、退休的老同志，符合本规定的亦可颁发《证书》。离、退休时专业工龄不足的，离、退休后受发行、出纳部门聘用继续从事货币发行、出纳工作，其专业工龄可连续计算。
第三条 货币发行、出纳人员从事专业工作因以下原因曾离开工作岗位，后又调回本工作岗位的累计时间不超过10年，其专业工龄可连续计算：
（一）因冤假错案调离货币发行、出纳工作岗位的；
（二）经批准脱产学习的；
（三）“文革”期间，因下放劳动等离开货币发行、出纳工作岗位的；
（四）组织分配从事会计、保卫等与货币发行、出纳相近专业工作的。
第四条 专业工龄系指参加革命工作或建国后从事货币发行、出纳工作时起至发证年度12月底止的累计周年数（扣除第四条以外从事其他专业工龄）。
第五条 符合上述条件的货币发行、出纳人员，受过行政记大过以下（包括大过）处分，但受处分后，工作表现好并做出一定成绩的，则所在单位报经省、自治区、直辖市分行批准后，可颁发《证书》。
受过行政记大过以上处分后，工作表现突出，并做出优异成绩的，作为特殊情况，报经各自的总行批准后，可颁发《证书》。
正在接受行政审查或刑事侦查的，暂不颁发《证书》。
第六条 长期在边远高寒地区工作的货币发行、出纳人员颁发《证书》的工作年限，各有关省分行可根据实际情况做出适当放宽的规定，但放宽的年限均不得超过5年。
第七条 符合条件的货币发行、出纳人员，由所在单位报填《证书》申报表（式样附后），逐级上报各省、自治区、直辖市分行，经各分行货币发行、出纳，人事部门审查核准后颁发《证书》，并将颁发数量，汇总报各总行。专业银行各总行负责汇总报人民银行总行。
第八条 《证书》由人民银行统一印制。1992年首次颁发后，每两年（逢双年）颁发一次。人民银行各省、自治区、直辖市分行应在每次颁发后，于次年的1月底前将汇总的全辖《证书》申报表报总行；专业银行总行应在每次颁发后，于次年的2月15日前将颁发货币发行、出纳专业荣誉证书的汇总人数和需证数量报人民银行总行，由各专业银行总行领取后颁发。
第九条 各省、自治区、直辖市分行可结合本地区、本系统实际情况，制定实施细则，并报各自的总行备案。
附表：货币发行、出纳专业荣誉证书申报表
货币发行、出纳专业荣誉证书申报表
申报日期 年 月 日
申报单位：
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姓名┃性别┃民族┃年龄┃政治面目┃累计专业工龄┃现任职务┃职称┃备注
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